Перемещение валюты юридическими лицами 25.06.2018 – Категория: Страховое право

В ч. 2 п. 2 ст. 12 ТК РФ сказано: «Порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством Российской Федерации о валютном Регулировании и валютном контроле и настоящим Кодексом».

Согласно положениям вышеупомянутого федерального закона ввоз иностранной валюты и ее пересылка в Российскую Федерацию может осуществляться без каких-либо ограничений при соблюдении таможенных правил (декларирование и пр.) как резидентами (т. е. постоянно проживающими в России физическими лицами и юридическими лицами, зарегистрированными в Российской Федерации), так и нерезидентами, т. е. всеми иными лицами.

Физические лица (как резиденты, так и нерезиденты) вправе при соблюдении таможенных правил единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, эквивалентной 10 ООО долларам США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. «Эквивалентная» означает, что если лицо намерено вывезти, например, евро или украинские гривны, то их количество не должно превышать 10 ООО долларов США в пересчете по курсу Центрального банка РФ на дату таможенного оформления вывозимой наличной иностранной валюты.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная инострая- ная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой валюты. Если такая декларация не подана или в ней отражены недостоверные сведения, то лицо подлежит административной ответственности по ст. 16.4 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 286 ТК РФ декларирование товаров (в том числе валюты), перемещаемых физическими лицами в ручной клади и сопровождаемом багаже, производится ими при следовании через государственную границу РФ. При этом обязательному декларированию в письменной форме такими лицами подлежат товары, перечисленные в п. 2 ст. 286 ТК РФ. К их числу относятся и товары, обязательное декларирование в письменной форме при вывозе из Российской Федерации предусмотрено законодательством Российской Федерации. Если в отношении товаров законом не установлена обязанность их письменного декларирования, то они декларируются физическими лицами в устной форме, а в случаях и порядке, определяемых федеральным министерством, уполномоченным в области таможенного дела, — в конклюдентной форме (п. 3 и 4 ст. 286 ТК РФ).

Учитывая, что физическое лицо вправе по своему желанию избирать форму декларирования товаров, не подлежащих обязательному письменному декларированию (ч. 3 ст. 286 ТК РФ), а также особенности декларирования товаров в конклюдентной форме с использованием двухканальной системы таможенного оформления и таможенного контроля, необходимо учитывать следующее: 1)

юридически значимым фактом является не сам факт заполнения или наличия у физического лица Декларации, а факт подачи декларации и ее принятия таможенным органом в установленном порядке (ст. 132 ТК РФ, Приказ ГТК России от 25 января 1999 г. № 38 «Об утверждении Инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности» в редакции от 19 мая 2004 г.). То есть, пересечение физическим лицом линии входа в «зеленый» канал или зеленой линии таможенного контроля с заполненной, но не поданной в установленном порядке декларацией на товары, подлежащие обязательному письменному декларированию, не может рассматриваться как выполнение обязанности письменно декларировать такие товары; 2)

если лицо вывозит товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, и заполняет таможенную декларацию на этот товар, оно не обязано указывать в декларации сведения об иных товарах, не подлежащих обязательному письменному декларированию. Так, например, при одновременном вывозе картины, представляющей художественную ценность (подлежит письменному декларированию), и иностранной валюты в сумме менее и равной в эквиваленте 3000 долларов США (не подлежит декларированию), физическое лицо не обязано указывать в декларации сведения о валюте; 3)

физическое лицо, избравшее добровольно письменную форму декларирования и указавшее в соответствующей графе таможенной декларации недостоверные сведения о размере вывозимой из Российской Федерации иностранной валюты, при том, что ее размер не превышает в эквиваленте 3000 долларов США, не подлежит привлечению к административной ответственности.

В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 ООО долларов США, не допускается, за исключением случаев, когда валюта вывозится в пределах сумм, ранее ввезенных, переведенных или пересланных в Российскую Федерацию.

Таким образом, в случае вывоза физическим лицом иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 ООО долларов США, при отсутствии у него соответствующих документов (ввозной таможенной декларации или др.), подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в Российской Федерации, такое деяние должно быть квалифицировано как осуществление валютной операции, запрещенной валютным законодательством, за что предусмотрена административная ответственность ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Если же необходимые документы имеются, но валюта при этом не задекларирована в письменной форме или задекларирована недостоверно, то здесь уже состав административного правонарушения по ст. 16.4 КоАП РФ. При наличии признаков незаконного перемещения товаров, выражающегося в нарушении порядка убытия товаров с таможенной территории Российской Федерации или в сокрытии их от таможенного контроля, деяние подлежит квалификации соответственно по

ч. 1 или ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ (например, физическое лицо прошло через «зеленый» канал, имея при себе валюту в сумме, подлежащей обязательному письменному декларированию, сокрыв ее в дополнительной полости под подкладкой одежды.

Документы, на основании которых физические лица (резиденты и нерезиденты) осуществляют вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты в сумме более 10 ООО долларов США, подлежат сдаче таможенному органу, осуществляющему таможенное оформление вывозимой наличной иностранной валюты.

Что касается юридических лиц, то правом свободного (т. е. без ограничения суммы, количества и специальных разрешений) вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты обладают только российские уполномоченные банки, имеющие генеральную лицензию Банка России на проведение валютных операций. В то же время ранее ввезенная в Российскую Федерацию юридическим лицом — нерезидентом наличная иностранная валюта может быть вывезена из России этим же лицом при соблюдении таможенных правил в пределах, указанных в грузовой таможенной декларации, которая была подана данным юридическим лицом при ввозе.

Теперь относительно валюты Российской Федерации.

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валюты Российской Федерации осуществляется резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации российской валюты (за исключением памятных монет из недрагоценных и драгоценных металлов) разрешается при соблюдении таможенных правил следующим юридическим лицам:

а) Банку России;

б) уполномоченным банкам (т. е. российским банкам, получившим лицензию Банка России на проведение валютных операций);

в) центральным (национальным) банкам иностранных государств на основании разрешения Банка России.

Уполномоченные банки имеют право перемещать через таможенную границу российские рубли в следующих случаях: 1)

вывоз и пересылка рублей из России на основании договора с банком-нерезидентом, имеющим корреспондентский счет в валюте Российской Федерации в данном уполномоченном банке, при снятии валюты Российской Федерации с указанного счета; 2)

вывоз и пересылка из России рублей в свой филиал, расположенный на территории иностранного государства; 3)

ввоз и пересылка в Россию рублей на основании договора с банком-нерезидентом, имеющим корреспондентский счет в данном уполномоченном банке; 4)

ввоз и пересылка в Россию рублей из своего филиала, расположенного в иностранном государстве.

Вывоз из Российской Федерации рублей физическими лицами разрешен в пределах суммы на одно лицо по нормам, установленным в Письме Банка России от 19 сентября 1996 г. № 331 и составляющим 500 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Эти нормы действуют как в отношении резидентов, так и в отношении нерезидентов.

Ввоз рублей в Российскую Федерацию физическими лицами разрешен в следующих случаях:

а) когда ввозится российская валюта в пределах суммы на одно лицо по нормам, установленным Банком России (500 МРОТ);

б) когда ввозится российская валюта военнослужащими, рабочими и служащими российских войск, Дислоцированных на территории иностранных государств, в пределах сумм, указанных в справках полевых учреждений Банка России или воинских частей;

в) когда ввозится российская валюта вынужденными переселенцами и беженцами, направляющимися в Российскую Федерацию на постоянное место жительства, в пределах сумм, подтвержденных документами об источниках образования, заверенными консульской службой МИД России.

В иных случаях ввоз российских рублей запрещен.

Особый порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации установлен в отношении памятных монет из драгоценных и недрагоценных металлов:

а) ввоз в Россию как физическими, так и юридическими лицами — без каких-либо ограничений при соблюдении таможенных правил;

б) вывоз из России юридическими лицами — только на основании специального разрешения Банка России;

в) вывоз из России физическими лицами — не более 10 монет из недрагоценных металлов и по специальному разрешению Банка России — в отношении монет из драгоценных металлов вне зависимости от их количества.

Источник: http://lib.sale/tamojennoe-pravo-uchebnik/osobennosti-peremescheniya-valyutyi-cherez-33875.html

Ваш комментарий